Τον περασμένο μήνα, πιστεύω ότι οι περισσότεροι από εμάς έχουν κάνει την προσωπική διεύθυνση e-κατάθεσης του φόρου εισοδήματος. Μετά από φόρος εισοδήματος φυσικών προσώπων, εδώ έρχεται η Εταιρεία ή φόρο εισοδήματος των εταιρειών, όπου η προθεσμία για την υποβολή των φορολογικών εσόδων επιστροφής μορφή Year Assessment 2009, θα υποβληθούν στις 30 Ιουνίου 2010. Για περισσότερες πληροφορίες, μπορείτε να αναφέρονται σε φόρο εισοδήματος στην ιστοσελίδα της Εφορίας .
Πεδίο εφαρμογής της φορολογίας
Κάτοικος Εταιρεία
Μια αλλοδαπή εταιρία είναι αξιολογήσιμα σε εισόδημα που προκύπτει από τη Μαλαισία και το εισόδημα παραπεμφθεί στη Μαλαισία από πηγές εκτός της Μαλαισίας. Ξεκινώντας Έτος Αξιολόγησης (YA) 1995 και μετά, μόνο τα εισοδήματα που προέρχονται από τη Μαλαισία είναι φορολογητέα. Τραπεζικές, ασφαλιστικές, της ναυτιλίας και των επιχειρήσεων αεροπορικών μεταφορών φορολογούνται στο πεδίο εφαρμογής παγκόσμιου εισοδήματος.
Μη Κάτοικος Εταιρεία
Ένα μη κατοίκων εταιρεία υπόκειται σε φόρο Μαλαισίας, όταν ασκεί επιχειρηματική δραστηριότητα μέσω μιας μόνιμης εγκατάστασης στη Μαλαισία και είναι αξιολογήσιμα σε εισόδημα που προέρχεται αποκλειστικά από πηγές μέσα Μαλαισία.
Κάτοικος Κατάσταση των Εταιρειών
Μια εταιρεία θεωρείται ότι είναι κάτοικος εάν σε οποιαδήποτε στιγμή κατά τη διάρκεια ενός έτους βάσης για ένα χρόνο της αξιολόγησης, η διαχείριση και ο έλεγχος των δραστηριοτήτων της ασκείται στην Μαλαισία. Διαχείριση και ο έλεγχος είναι κατά κανόνα θεωρείται ότι ασκείται στον τόπο όπου είχε συναντήσεις των διευθυντών.
Βάση της αξιολόγησης
«Βάση περίοδος» νοείται η περίοδος των εσόδων σε σχέση με ένα έτος αξιολόγησης. Με ισχύ από το έτος 2000, το φορολογικό σύστημα έχει αλλάξει προς το τρέχον έτος. Ως εκ τούτου, το έτος βάσης και το έτος της αξιολόγησης θα είναι το ημερολογιακό έτος έως τις 31 Δεκεμβρίου συμπίπτει με την περίοδο της αξιολόγησης. Ωστόσο, για μια εταιρεία που έχει κάνει μέχρι τους λογαριασμούς των πράξεών της για περίοδο δώδεκα μηνών που λήγει σε ημέρα άλλη από τις 31 Δεκεμβρίου του έτους βάσης, η περίοδος αυτή αποτελεί το χρονικό διάστημα βάση για το συγκεκριμένο έτος της εκτίμησης για κάποια από τις πηγές του του εισοδήματος.
Τύποι φορολογητέο εισόδημα τα ποσά
1. Κέρδη ή κέρδη από μια επιχείρηση για οποιοδήποτε χρονικό διάστημα που ασκούνται.
2. Μερίσματα, τόκους ή προεξοφλήσεις.
3. Μισθώματα, δικαιώματα εκμετάλλευσης ή ασφάλιστρα.
4. Οποιαδήποτε άλλη τα κέρδη των εσόδων στη φύση.
Self Σύστημα Αξιολόγησης
Εκτίμηση του φόρου
Στο πλαίσιο του εαυτού σύστημα αξιολόγησης, το βάρος της πληροφορικής φορολογούμενου ευθύνη του μετατοπίζεται από την Εφορία συμβούλιο (IRB) για τον φορολογούμενο και, επομένως, αυτός αναμένεται να υπολογίζουν τις φορολογικές του υποχρεώσεις με βάση τη φορολογική νομοθεσία, τους κανονισμούς που εκδίδονται από την IRB. Στο πλαίσιο του συστήματος εκούσιας αξιολόγησης, κάθε εταιρεία οφείλει να προσδιορίσει και να υποβάλουν με καθορισμένη μορφή (έντυπο CP204) η εκτίμηση της φορολογικής του καταβάλλεται για ένα έτος της αξιολόγησης, 30 ημέρες πριν από την έναρξη της περιόδου βάσης.
Ποινή Προβλέψεις
Σύμφωνα με το άρθρο 120 (στ) του νόμου περί φόρου εισοδήματος 1967, κάθε πρόσωπο το οποίο, χωρίς εύλογη δικαιολογία παραλείψει να υποβάλει την εκτίμηση του πληρωτέου φόρου πρέπει να είναι ένοχος αδικήματος και σε περίπτωση καταδίκης, υπόκειται σε πρόστιμο που κυμαίνεται από RM200 να RM2, 000 ή σε φυλάκιση για περίοδο που δεν υπερβαίνει τους 6 μήνες ή και τα δύο.
Όταν, για ένα έτος της αξιολόγησης, δεν υπάρχουν εκτιμήσεις είναι επιπλωμένο με μια εταιρεία και ο φόρος οφείλεται από την εν λόγω εταιρεία, σύμφωνα με μια εκτίμηση για το εν λόγω φορολογικό έτος, ο φόρος που καταβάλλεται θα πρέπει να υπόκεινται σε 10% ποινή. (Με ισχύ από το έτος της διαπίστωσης 2011 ).
Δόσης καθεστώς ενίσχυσης
Όταν η εκτίμηση του φόρου που καταβάλλεται έχει υποβληθεί στην IRB, η εταιρεία οφείλει να αναπέμψει το ποσό αυτό για την IRB σε ισόποσες μηνιαίες δόσεις ανάλογα με τον αριθμό των μηνών στην περίοδο της βάση. Κάθε μηνιαία δόση είναι πληρωτέα στην IRB από την 10η ημέρα του 2ου μήνα του YA.
Ποινή Προβλέψεις
Αποτυχία να αναπέμψει τις δόσεις έγκαιρα θα έχει ως αποτέλεσμα την αυτόματη ποινή του 10% που επιβλήθηκε το οφειλόμενο ποσό.
Αναθεώρηση των Εκτίμηση του καταβλητέου φόρου
Η εκτίμηση του πληρωτέου φόρου για το έτος αυτό δεν μπορεί να είναι κατώτερη από την πιο πρόσφατη αναθεωρημένη εκτίμηση που υποβλήθηκαν για την άμεση προηγούμενο έτος αξιολόγησης, ωστόσο, με ισχύ από την YA το 2006, οι εταιρείες έχουν τη δυνατότητα να προσκομίσουν τις εκτιμήσεις του φόρου που οφείλεται κατά ένα έτος της αξιολόγησης που δεν είναι μικρότερη από ό, τι 85% των αναθεωρημένων προβλέψεων του φόρου που οφείλεται για την άμεση προηγούμενο YA.
Κάθε εταιρεία έχει τη δυνατότητα να επανεξετάσει την εκτίμηση της για αφαίρεση των οφειλομένων από την υποβολή CP204A Μορφή τον 6ο μήνα και / ή 9ο μήνα της περιόδου βάσης του από YA το 2003 και μετά. Σε περίπτωση που η επανεκτίμηση της υπερβαίνει το ποσό των δόσεων που είχαν καταβληθεί μέχρι σήμερα, η διαφορά πρέπει να καταβάλλεται κατά τους υπόλοιπους μήνες του το σύστημα των δόσεων. Αντίθετα, όταν δόσεις καταβάλλονται μέχρι σήμερα υπερβαίνουν τις αναθεωρημένες προβλέψεις, η εταιρεία μπορεί να διακόψει την οικονομία της δόσης πρωτότυπο.
Υποβολή των φορολογικών δηλώσεων
Όλες οι εταιρείες πρέπει να καταθέτουν τις δηλώσεις φόρου εντός 7 μηνών από το τέλος της λογιστικής περιόδου. Υπόλοιπο του καταβλητέου φόρου (εάν υπάρχει) θα πρέπει να παραπεμφθεί IRB μαζί με την φορολογική δήλωση.
Ποινή Προβλέψεις
Παράλειψη υποβολής φορολογικής δήλωσης: φορολογούμενος θα πρέπει να τιμωρούνται με πρόστιμο που κυμαίνεται από RM200 να RM2, 000 ή σε φυλάκιση για περίοδο που δεν υπερβαίνει τους 6 μήνες ή και τα δύο.
Η αποτυχία να επιστρέφουν το φόρο που καταβάλλεται: ισοδύναμες κυρώσεις και 10% για το υπόλοιπο του φόρου που οφείλεται, και εάν ο φόρος δεν έχει ακόμη καταβληθεί μετά από 60 ημέρες, ένα επιπλέον 5% ποινή θα επιβληθεί.
Εταιρικά ποσοστά φορολογίας εισοδήματος
Οι εταιρείες που εδρεύουν YA 2009
Όλα τα έσοδα κατά 25%
Με ισχύ από την YA το 2004, μια ημεδαπή εταιρία με καταβεβλημένο κεφάλαιο της RM2.5 εκατομμύρια ευρώ ή λιγότερο, φορολογείται με τους ακόλουθους συντελεστές:
Φορολογητέο εισόδημα RM Ποσοστό% (YA 2009)
Την πρώτη 500000 20
Άνω των 500.000 25
Με ισχύ από την YA 2009, ορισμένες συγκεκριμένες προϋποθέσεις πρέπει να πληρούνται για να τύχουν της παραπάνω τιμές.
Μη κάτοικος εταιρείες YA 2009
Royalties 10
Μίσθωση κινητών ιδιότητες 10
Τεχνική ή τέλη υπηρεσιών διαχείρισης 10 *
Οι τόκοι 15
Μερίσματα 25
Επιχειρηματικές 25
Άλλα εισοδήματα εκτός από τις άνω των 10
* Μόνο τα τέλη για τεχνικές ή υπηρεσίες διαχείρισης που παρέχονται στη Μαλαισία υπόκεινται σε φορολογία.
Σε περίπτωση που ο δικαιούχος είναι κάτοικος σε μια χώρα η οποία έχει σύμβαση αποφυγής της διπλής φορολογίας με τη Μαλαισία, οι φορολογικοί συντελεστές για τις συγκεκριμένες πηγές εισοδήματος μπορεί να μειωθεί.
Αξιολόγηση της εταιρικής φορολογίας εισοδήματος
Ακαθάριστο εισόδημα από επιχειρηματική δραστηριότητα περιλαμβάνει:
(Α) Οι εισπράξεις σε μετρητά για τα εμπορεύματα που πωλούνται ή των παρεχόμενων υπηρεσιών
(Β) όλες οι οφειλές που προκύπτουν όσον αφορά τα αγαθά που πωλούνται και παρεχόμενων υπηρεσιών?
(Γ) σε είδος απολαβών?
(Δ) την είσπραξη των απαιτήσεων διαπραγμάτευσης διεγράφη επειδή αφορούσε επισφαλείς?
(Ε) την είσπραξη ασφάλιση για την απώλεια του κέρδους.
Επιτρεπόμενη Έξοδα:
Οι εκπτώσεις που μπορούν να γίνουν για δαπάνες οι οποίες είναι τα έσοδα χαρακτήρα και πραγματοποιήθηκαν εξ ολοκλήρου και αποκλειστικά στην παραγωγή εισοδήματος και για επισφαλείς απαιτήσεις. Ωστόσο, οι ειδικές διατάξεις ή τα αποθεματικά για αναμενόμενες ζημίες ή ενδεχόμενες υποχρεώσεις δεν εκπίπτουν.
Σημείωση: Δεν επιτρέπεται η έκπτωση για την απόσβεση βιβλίο των πάγιων στοιχείων ενεργητικού, ωστόσο, των επιδομάτων του κεφαλαίου είναι δεδομένη.
Έξοδα που μπορούν να τύχουν έκπτωσης περιλαμβάνονται:
(Α) Μισθοί και ημερομίσθια για το προσωπικό.
(Β) Υπαλλήλων Ταμείο Προνοίας (EPF) η έκπτωση για τους εργαζόμενους.
(Γ) μισθώματα που καταβάλλονται για επαγγελματικούς χώρους.
(Δ) Οι τόκοι που καταβάλλονται προς την κατεύθυνση των τραπεζικών δανείων / υπεραναλήψεις μεταφερθούν και να χρησιμοποιηθούν για επαγγελματικούς σκοπούς.
(Ε) οι επισκευές στους χώρους των επιχειρήσεων / μηχανοκίνητα οχήματα.
(Στ) Τα ασφάλιστρα που καταβάλλονται - φωτιά / διάρρηξη.
(Ζ) τα έξοδα μεταφοράς.
(Η) Λοιπά έξοδα για την παραγωγή του εισοδήματος των επιχειρήσεων.
