El mes pasado, creo que la mayoría de nosotros hemos hecho el personal de impuesto sobre la renta e-filing. Después de impuesto sobre la renta individual, aquí viene el impuesto sobre la renta corporativo o empresa en la que la fecha límite para la presentación de la declaración de impuestos de ingresos con carácter anual a la Evaluación 2009 se presentarse el 30 de junio de 2010. Para obtener más información, usted puede referirse a Impuesto sobre la Renta en la página web Hacienda .
Ámbito de aplicación de Impuestos
Residente Compañía
Una sociedad residente es evaluable con los ingresos derivados de Malasia y los ingresos remitidos a Malasia a partir de fuentes fuera de Malasia. A partir del año de evaluación (YA) 1995 en adelante únicamente los ingresos derivados de Malasia están sujetas a impuestos. Bancarios, de seguros, empresas de navegación y el transporte aéreo se gravan sobre la renta ámbito mundial.
Residentes de la empresa no
A-sociedad residente no está sujeta al impuesto de Malasia cuando se lleva a cabo un negocio a través de un establecimiento permanente en Malasia y es valorable sólo con los ingresos derivados de fuentes dentro de Malasia.
La condición de vecino de Empresas
Una empresa se considera residente si en cualquier momento durante un año base para un año de la evaluación, la gestión y el control de su actividad se ejerce en Malasia. Gestión y control se considera normalmente que será ejercida en el lugar donde las "reuniones de directores se llevan a cabo.
Bases de la evaluación
"Período de base": el período de ingreso en relación con un año de la evaluación. Con efecto a partir del año 2000, el sistema fiscal se ha desplazado a la base del año en curso. Por lo tanto, el año base y el año de la evaluación sería el año de calendario y el 31 de diciembre coincidiendo con el año de evaluación. Sin embargo, para una empresa que ha hecho de las cuentas de sus operaciones durante un período de doce meses que terminan en un día distinto al 31 de diciembre del año base, ese período se constituye el período de base para ese año de evaluación para cualquiera de sus fuentes de los ingresos.
Tipos de ingresos gravados por el impuesto
1. Las ganancias o utilidades de una empresa de cualquier periodo de tiempo de su actividad.
2. Los dividendos, intereses o descuentos.
3. Rentas, regalías o primas.
4. Cualquier otro beneficio de los ingresos en la naturaleza.
Auto evaluación del sistema
Estimación de Impuestos
Bajo el sistema de auto-evaluación, la carga de la computación de los contribuyentes es la responsabilidad del pasado de la Junta de Rentas Interiores (IRB) para el contribuyente y, en consecuencia se espera para calcular su obligación tributaria, basada en las leyes fiscales, los reglamentos emitidos por la IRB. Bajo el sistema de auto-evaluación, cada empresa tiene la obligación de determinar y presentar en la forma prescrita (Formulario CP204) una estimación de su impuesto a pagar durante un año de evaluación, 30 días antes del comienzo del período de base.
Pena de Disposiciones
Bajo la Sección 120 (f) de la ITA 1967, cualquier persona que, sin excusa razonable no presenta la estimación de la cuota a pagar será culpable de un delito por el que condena, es pasible de una multa que oscilará entre RM200 de RM2, 000 o prisión por un período no superior a 6 meses o ambas cosas.
Cuando para un año de la evaluación, ninguna estimación es proporcionada por una empresa y pago del impuesto sea que, con arreglo a una evaluación de la empresa para ese año de evaluación, a pagar tales impuestos será objeto de sanción el 10%. (Con efectos a partir del año de la evaluación 2011 ).
Régimen de pago fraccionado
Cuando la estimación de pagar el impuesto haya sido presentado a la IRB, la empresa está obligada a remitir dicho importe a la IRB en cuotas mensuales iguales de acuerdo al número de meses en período de base. Cada pago mensual, y se debe pagar a la IRB por el día 10 del mes segundo del YA.
Pena de Disposiciones
La falta de competencia de la cuotas de manera oportuna dará lugar a una pena automática de un 10% que se imponga sobre el monto impago.
Revisión de la estimación del impuesto por pagar
La estimación de su impuesto para ese año no puede ser inferior a la última estimación revisada presentada en los últimos años inmediatos de la evaluación, sin embargo a partir de YA 2006, las empresas se les permite presentar previsiones del impuesto a pagar durante un año de la evaluación de al menos 85% de la estimación revisada de su impuesto para la inmediata YA anterior.
Cada empresa podrá revisar su estimación de la cuota a pagar mediante la presentación de un Formulario CP204A en el mes sexto y / o noveno mes de su período de base a partir de YA a partir de 2003. Cuando la estimación revisada superior al total de cuotas pagadas a la fecha, la diferencia se pagará en los meses que quedan del régimen de cuotas. Por el contrario, cuando cuotas pagadas hasta la fecha superior a la estimación revisada, la empresa podrá interrumpir su programa de instalación original.
Presentación de Declaraciones Juradas
Todas las empresas deben presentar las declaraciones de impuestos dentro de los 7 meses siguientes al final del período contable. Saldo a pagar del impuesto (si existe) debe ser remitido al IRB, junto con la declaración de impuestos.
Pena de Disposiciones
La no presentación de una declaración de impuestos: los contribuyentes podrán ser objeto de una multa que oscilará entre RM200 de RM2, 000 o pena de cárcel por un término no superior a 6 meses o ambas cosas.
El incumplimiento de abonar el impuesto por pagar: multa equivalente al 10% sobre el saldo del impuesto a pagar y si el impuesto se sigue sin pagar después de 60 días, un 5% de penalización más se van a imponer.
Tarifas del Impuesto sobre Sociedades de Ingresos
Las empresas residentes YA 2009
Todos los ingresos del 25%
A partir del 2004 YA, una sociedad residente con un capital pagado de RM2.5 millones o menos, se grava a las siguientes tasas:
ingresos imponibles RM Tasa% (YA 2009)
En los primeros 20 500 000
En más de 500 mil 25
A partir del 2009 YA, determinadas condiciones deben cumplirse para acceder a las tarifas anteriores.
Las sociedades no residentes YA 2009
Regalías 10
Alquiler de propiedades muebles 10
Técnico o gastos de servicio de gestión de 10 *
Interés 15
Dividendos 25
Negocio 25
Los ingresos distintos de los anteriores 10
* Sólo honorarios por servicios técnicos o de gestión prestados en Malasia están sujetas al impuesto.
Cuando el beneficiario sea residente en un país que tiene un convenio de doble imposición con Malasia, las tasas de impuestos para determinadas fuentes de ingresos pueden ser reducidos.
Evaluación de los Impuestos sobre Sociedades
Ingresos brutos del negocio incluye:
(Un Recibos) en efectivo por los bienes vendidos o servicios prestados
(B) todas las deudas contraídas por los bienes vendidos y los servicios prestados;
(C) los ingresos en especie;
(D) la recuperación de deudas comerciales a pérdidas y ganancias tan malo;
(E) la recaudación del seguro por pérdida de beneficios.
Gastos Permitidos:
Las deducciones se pueden hacer por los gastos que los ingresos en la naturaleza y que se hayan total y exclusivamente en la producción de la renta y de deudas incobrables. Sin embargo, las disposiciones específicas o reservas para pérdidas anticipadas o pasivos contingentes no son deducibles.
Nota: No se permite la deducción de la depreciación contable de los activos fijos, sin embargo las deducciones de capital se concede.
Los gastos con derecho a deducción son:
(A) Sueldos y salarios para el personal.
(B) la Caja de Previsión de Empleados (EPF) Deducción para los empleados.
(C) Los alquileres pagados por los establecimientos comerciales.
(D) Los intereses pagados a los préstamos bancarios / descubiertos tomada y utilizada con fines comerciales.
(E) Las reparaciones de los establecimientos comerciales y vehículos de motor.
(F) Las primas de seguros pagadas - contra incendios y robo.
(G) Los costos de transporte.
(H) Otros gastos incurridos en la producción de rentas de la empresa.
