Le mois dernier, je crois que la plupart d'entre nous ont fait l'impôt sur le revenu des particuliers au dépôt électronique. Après impôt des personnes physiques, voici la Société ou impôt sur le revenu entreprise où la date limite pour le dépôt des déclarations de revenus sous forme année de cotisation 2009 à échéance le 30 Juin 2010. Pour plus d'informations, vous pouvez consulter impôt sur le revenu sur le site Inland Revenue .
Champ d'application de la fiscalité
Société résidente
Une société résidente est imposable sur les revenus provenant de la Malaisie et les revenus transférés vers la Malaisie à partir de sources hors de Malaisie. À partir de l'année d'imposition (YA) 1995 et après seulement un revenu provenant de la Malaisie sont imposables. Banques, assurances, transports maritimes et les entreprises de transport aérien sont imposés sur la portée du revenu mondial.
-Société résidente non
Une société résidente non-assujettie à l'impôt malais où il exploite une entreprise par un établissement stable en Malaisie et est imposable sur les revenus provenant uniquement de sources au sein de la Malaisie.
Statut de résident de sociétés
Une compagnie est réputée être résidente si, à tout moment au cours d'une année de base pour une année d'évaluation, la gestion et le contrôle de son activité est exercée en Malaisie. Gestion et contrôle est normalement considérée comme étant exercée à l'endroit où «les réunions des administrateurs sont détenus.
Base d'évaluation
«Période de base» désigne la période de revenu par rapport à une année d'imposition. Avec à compter de l'année 2000, le système fiscal est passé à la base l'année en cours. Par conséquent, l'année de base et l'année d'imposition serait l'année civile au 31 Décembre coïncidant avec l'année d'imposition. Toutefois, pour une entreprise qui a fait les comptes de ses opérations pour une période de douze mois se terminant sur un autre jour que le 31 Décembre de l'année de base, cette période constitue la période de base pour cette année de cotisation pour une de ses sources de revenu.
Types de revenus imposables
1. Les gains ou les bénéfices d'une entreprise quelle qu'en soit la durée de son activité.
2. Les dividendes, intérêts ou ristournes.
3. Loyers, redevances ou des primes.
4. Les gains de revenu autres que dans la nature.
Système d'auto-évaluation
Estimation de l'impôt
Dans le système d'auto-évaluation, la charge de calcul de la responsabilité du contribuable est passée de la commission de droit fiscal intérieures (CISR) pour le contribuable et, par conséquent, il est prévu de calculer son impôt à payer sur la base des lois fiscales, les règlements édictés par la CISR. Dans le système d'auto-évaluation, chaque entreprise est tenue de déterminer et de soumettre dans un formulaire prescrit (formulaire CP204) une estimation de son impôt payable pour une année de cotisation, 30 jours avant le début de la période de base.
Dispositions relatives aux pénalités
En vertu de l'article 120 (f) de la LIR 1967, toute personne qui, sans excuse raisonnable, omet de présenter l'estimation de l'impôt à payer est coupable d'une infraction et sur déclaration de culpabilité, est passible d'une amende allant de RM200 de RM2, 000 ou d'emprisonnement pour une durée n'excédant pas 6 mois ou les deux.
Lorsque, pour une année d'imposition, aucune estimation est fournie par une entreprise et la taxe est due par la société que, conformément à une évaluation pour cette année d'imposition, l'impôt ainsi payable doit être soumis à 10% de pénalité. (À compter de l'année d'imposition 2011 ).
Régime de paiement à tempérament
Lorsque l'estimation de l'impôt à payer a été soumis à la CISR, la société est tenue de verser ce montant à la CISR en versements mensuels égaux selon le nombre de mois compris dans sa période de base. Chaque mensualité est dû et payable à la CISR par le 10e jour du 2e mois du JA.
Dispositions relatives aux pénalités
Omission de remettre les versements en temps opportun se traduira par une pénalité automatique de 10% imposée sur le montant impayé.
Révision de l'estimation de l'impôt exigible
L'estimation de l'impôt payable pour cette année ne peut être inférieur à la dernière estimé révisé soumis à l'année précédente immédiate de l'évaluation, mais avec effet à compter du YA 2006, les entreprises sont autorisées à fournir des estimations de l'impôt payable pour une année d'évaluation d'au moins 85% de l'estimation révisée de l'impôt à payer pour l'immédiat YA précédent.
Chaque entreprise est autorisée à revoir son estimation de l'impôt payable en soumettant un formulaire CP204A dans le 6ème mois et / ou 9e mois de sa période de base par YA à partir de 2003. Lorsque l'estimation révisée dépasse le montant des acomptes versés à ce jour, la différence doit être payée dans les derniers mois du régime de versement. Inversement, lorsque acomptes versés à ce jour dépasse l'estimation révisée, la société peut mettre fin à son régime de versement initial.
Dépôt des déclarations de revenus
Toutes les sociétés doivent déposer les déclarations de revenus dans les 7 mois à compter de la fin de la période comptable. Solde d'impôt à payer (le cas échéant) doit être renvoyée à la CISR en collaboration avec la déclaration d'impôt.
Dispositions relatives aux pénalités
Défaut de déposer une déclaration d'impôt: contribuable sera passible d'une amende allant de RM200 de RM2, 000 ou à une peine d'emprisonnement n'excédant pas 6 mois ou les deux.
Défaut de remettre la taxe à payer des pénalités équivalentes: 10% sur le solde d'impôt exigible et si la taxe n'est pas encore payée après 60 jours, une pénalité supplémentaire de 5% sera imposée.
Taux d'imposition
Les sociétés résidentes YA 2009
Tous les revenus de 25%
Avec effet à partir YA 2004, une société résidente ayant un capital versé de RM2.5 de dollars ou moins, est imposé aux taux suivants:
Imputable revenu RM% Taux (YA 2009)
Sur les 500.000 premiers 20
Au-delà de 500.000 25
Avec effet à partir YA 2009, certaines conditions doivent être remplies pour bénéficier des tarifs ci-dessus.
Les sociétés non-résidentes YA 2009
Redevances, 10
Location de biens mobiliers 10
Techniques ou des frais de service de gestion de 10 *
Intérêts 15
Dividendes 25
Entreprises 25
Les revenus autres que les 10 ci-dessus
* Seuls les frais pour des raisons techniques ou de services de gestion rendus en Malaisie sont assujettis à l'impôt.
Lorsque le bénéficiaire est un résident dans un pays qui a conclu une convention de double imposition avec la Malaisie, le taux d'imposition pour les sources spécifiques de revenu peut être réduite.
Évaluation d'impôt des sociétés
Revenu brut d'entreprise comprend:
(A) les recettes en espèces pour des biens vendus ou des services rendus
(B) toutes les dettes découlant à l'égard des marchandises vendues et des services rendus;
(C) les recettes en nature;
(D) le recouvrement des créances commerciales radiés comme mauvaises;
(E) le recouvrement d'assurance pour perte de profits.
Dépenses admissibles:
Retenues peuvent être effectués pour les dépenses qui sont revenus dans la nature et supportés entièrement et exclusivement dans la production de revenus et pour créances douteuses. Toutefois, des dispositions spécifiques ou des réserves pour pertes prévues ou de passifs éventuels ne sont pas déductibles.
Note: Aucune déduction n'est autorisée pour l'amortissement comptable des immobilisations, amortissements cependant est accordée.
Dépenses qui bénéficient de la déduction comprennent:
(A) Salaires et traitements pour le personnel.
(B) Les employés du Fonds de prévoyance (EPF) déduction pour les employés.
(C) les loyers payés pour des locaux commerciaux.
(D) Les intérêts versés à des prêts bancaires / découverts et seront utilisés à des fins commerciales.
(E) La réparation des locaux commerciaux véhicules à moteur /.
(F) Les primes d'assurance payées - d'incendie ou cambriolage.
(G) Les coûts de transport.
(H) les autres dépenses engagées dans la production de revenu d'entreprise.
